Làm báo cáo tài chính cuối năm luôn là một vấn đề khó khăn dịch vụ báo cáo tài chính và nan giải đối với các kế toán viên. Đối với các kế toán viên dày dạn kinh nghiệm đôi khi còn vấp phải những khó khăn trong quá trình thực hiện báo cáo tài chính thì những kế toán mới vào nghề càng khó khăn hơn trong việc tìm kiếm thông tin hướng dẫn. Chính vì thế, Kế Toán Phía Nam xin hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính trên Excel theo quyết định 48 của bộ tài chính nhé. 1. Bảng cân đối kế toán ( Bảng này lập theo thời điểm – 31/12/N) Cột số năm trước: Căn cứ vào Cột năm nay của “ Bảng Cân Đối Kế toán “ Năm trước. Cột số năm nay: Chuyển số liệu của các TK từ loại 1 đến loại 4 ( phần số dư cuối kỳ ) trên bảng CĐPS năm và ghép vào từng chỉ tiêu tương ứng trên Bảng CĐKT. Ví dụ : Chỉ tiêu [110]- “ Tiền và các khoản tương đương tiền “ bằng (=) Số dư Nợ cuối kỳ của các tài khoản 111 + TK 112 + TK 121 ( đối với các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn dưới 3 tháng ). Riêng đối với các chỉ têu liên quan đến khách hàng và nhà cung cấp ( người bán ) thì căn cứ vào Bảng Tổng Hợp TK 131, 331 2. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh ( Bảng này lập cho thời kỳ- là tập hợp kết quả kinh doanh của một kỳ, thời kỳ ở đây có thể là tháng, quý Năm tuỳ theo mục đích quản trị của Doanh Nghiệp và là năm đối với cơ quan thuế ) Cách thực hiện dịch vụ kế toán thuế Cột số năm trước : Căn cứ vào Cột năm nay của “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ “ năm trước. Cột Số năm nay : Căn cứ vào sổ Quỹ tiền mặt và Tiền gửi Ngân hàng, hoặc căn cứ vào số phát sinh TK tiền mặt, TK tiền gửi ngân hàgn trên NKC. Nếu căn cứ vào Sổ Quỹ Tiền Mặt và Tiền gửi Ngân hàng : Trên sổ quỹ TM, tính tổng làm báo cáo tài chính số phát sinh của cả kỳ kế toán tại cột thu, chi bằng hàm subtotal Đặt lọc cho Sổ quỹ TM ( lưu ý không lọc cácc chỉ tiêu đè có định ) rên cột TK đối ứng lọc lần lượt từng TK đối ứng vừa lọc và bên cột Diễn giải sẽ xuất hiện nội dung của nghiệp vụ. Nội dung này tương ứng với từng chỉ tiêu nào trên “ BC lưu chuyển tiền tệ “ thì mang số tiền tổng cộng về đúng chỉ tiêu đó trên “ BC lưu chuyển tiền tệ “. Nếu có nhiều nội dung chung cho một chỉ tiêu thì thực hiện cộng nối tiếp vào sổ đã có. Nếu nội dung lọc lên màk hông biết đưa vào chỉ tiêu nào thì đưa vào thu khác hoặc chi khác. ( Thực hiện tương tự như sổ ngân hàng ) Nếu căn cứ từ Nhật Ký Chung: TÍnh tổng cộng phát sinh dịch vụ thành lập công ty trọn gói của cả kỳ kế toán trên NKC bằng hàm subtotal Đặt lọc cho sổ NKC ( Lưu ý : không lọc các tiêu đề cố định ) Trên NKC, ở Cột TK nợ/ TK Có các bạn lọc lên TK Tiền Mặt, sau đó lọc tiếp lần lượt từng TK đối ứng bên Cột TK đối ứng. Khi Đó hàm subtotal sẽ tính tổng số tiền của TK đối ứng vừa lọc và bên cột Diễn giải sẽ xuất hiện nội dung của nghiệp vụ.. ( Làm tương tự các phần tiếp theo như khi căn cứ vào sổ Quỹ tiền mặt ) 4. Thuyết minh báo cáo tài chính : Là báo cáo giải thích thêm cho các biểu: bảng CĐKT, báo cáo KQKD, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các bạn căn cứ vào Bảng Cân Đối Kế Toán, Báo cáo KQKD, Báo cáo LCTT, Bảng cân đối số phát sinh năm, Bảng trích Khấu hao TSCĐ ( trường hợp thuyết minh cho phần TSCĐ) và các sổ sách liên quan để lập. Trên đây là cách hướng dẫn báo cáo tài chỉnh do Kế Toán Phía Nam cung cấp đến các bạn, nếu có thắc mắc cần giải đáp có thể liên hệ với chúng tôi theo thông tin bên dưới :
