Thuế nhà thầu là một loại thuế khá khó và cần độ tỉ mỉ cao. Không chỉ với doanh nghiệp, mà với cả những cán bộ thuế không làm việc, tiếp xúc với loại thuế này. Nhằm giúp cho các bạn hiểu thêm về thuế này cũng như cách hạch toán thuế nhà thầu như thế nào cho đúng. Chúng tôi xin chia sẻ trong bài viết dưới đây. Khái niệm thuế nhà thầu Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Thuế nhà thầu cũng có đối tượng riêng và cách tính thuế riêng. Thực ra thuế nhà thầu bao gồm các sắc thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài kinh doanh điều tiết, đánh vào khoản thu. Đó là khoản thu của các cá nhân, tổ chức nước ngoài có kinh doanh, phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam. Thông qua các cá nhân, tổ chức kinh doanh trong nước. Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam gọi là Nhà thầu nước ngoài (bao gồm cả nhà thầu phụ). Cách tính thuế nhà thầu Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT. Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (NET) Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN) Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu ) Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x tỷ lệ thuế TNDN Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (GROSS) Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN. Doanh thu tính thuế GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu) Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu. Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau: Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11 a) Nếu hợp đồng là NET Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài Nợ TK 627; 642 100 Có TK 331 100 Hạch toán thuế VAT và CIT Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN) Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 b) Nếu hợp đồng là GROSS Hạch toán công nợ và thuế Nợ TK 627, 642 80 Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 80 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 c) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu) Hạch toán công nợ và thuế Nợ TK 627; 642 89 Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 89 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 Vừa rồi là những chia sẻ về cách tính và hạch toán của một trong những loại thuế khá khó, đó chính là thuế nhà thầu. Hy vọng bài viết sẽ giúp ích cho bạn. Nếu có thắc mắc và cần hỗ trợ về nghiệp vụ kế toán, quyết toán thuế, bạn có thể liên hệ đến Công ty Kế Toán ACS để được tư vấn chi tiết hơn nhé!
